Overhead

Vanaf de begroting 2025 is de nieuwe notitie overhead van kracht. Overhead wordt geduid als het geheel van functies gericht op de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. Hiertoe behoren ook de systemen en aanverwante lasten die deze functies ondersteunen. Geadviseerd wordt om de keuzes ten aanzien van het onderscheid tussen functies in de primaire processen en de overhead toe te lichten. In het verleden hebben wij de keuze gemaakt om alles afdelingshoofden en sectordirecteuren toe te rekenen aan overhead en alle andere leidinggevenden toe te rekenen aan het primaire proces. Grondslag voor die aanpak was de directe verbinding van taken aan specifieke taakvelden. Ook onder de nieuwe regelgeving maken we dezelfde afweging, waardoor per saldo geen andere toerekening van overhead heeft plaatsgevonden.

Onderstaande tabel bevat een overzicht van de kosten van overhead voor de gehele organisatie.

De overheadkosten voor de begroting 2026 vallen hoger uit met name als gevolg van de aanpassing van het loon- en prijsniveau. Ook zijn de kosten per saldo hoger door hogere ICT- en informatiemanagementkosten, ondanks lagere huisvestingskosten dislocaties (WXL).

De kosten voor ICT zijn hoger met name omdat het budget met ingang van de begroting 2026 is verhoogd naar aanleiding van zowel de toename in het aantal gebruikers als de toename van het gebruik van ICT-voorzieningen per gebruiker. Daarnaast is het budget verhoogd voor de VNG bijdrage voor Gezamenlijke Gemeentelijke Uitvoering (GGU). Door de stijging van deze bijdrage kan dit niet meer binnen de bestaande ICT budgetten worden opgevangen.

De kosten Informatiemanagement zijn hoger doordat een deel van de kosten onterecht niet op taakveld overhead waren verantwoord. Dit is met ingang van de begroting 2026 rechtgetrokken.

De huisvestingskosten dislocaties (WXL) zijn lager omdat met ingang van de begroting 2026 een deel van deze kosten naar de juiste taakvelden zijn overgeheveld. De totale kosten voor de gehele gemeente stijgen/dalen niet door deze twee aanpassingen.