Overhead

Vanaf de begroting 2025 is de nieuwe notitie overhead van kracht. Overhead wordt geduid als het geheel van functies gericht op de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. Hiertoe behoren ook de systemen en aanverwante lasten die deze functies ondersteunen. Geadviseerd wordt om de keuzes ten aanzien van het onderscheid tussen functies in de primaire processen en de overhead toe te lichten. In het verleden hebben wij de keuze gemaakt om alles afdelingshoofden en sectordirecteuren toe te rekenen aan overhead en alle andere leidinggevenden toe te rekenen aan het primaire proces. Grondslag voor die aanpak was de directe verbinding van taken aan specifieke taakvelden. Ook onder de nieuwe regelgeving maken we dezelfde afweging, waardoor per saldo geen andere toerekening van overhead heeft plaatsgevonden.

Onderstaande tabel bevat een overzicht van de kosten van overhead voor de gehele organisatie.

De overheadkosten voor de begroting 2027 vallen hoger uit met name als gevolg van de aanpassing van het loon- en prijsniveau. Ook zijn de kosten per saldo hoger door hogere kosten Financiële administratie/inkoop door uitbreiding van de formatie met een Functionaris Gegevensbescherming (Actualisatie 2026) en een P2P coördinator en een adviseur Concern Control (Meebewegen bedrijfsvoering met de organisatie).