Algemeen
Sinds het boekjaar 2023 legt ons college expliciet verantwoording af over de rechtmatigheid van de jaarrekening richting de raad. In 2023 hebben we het gemeentebreed controleplan 2023-2026 vastgesteld. Met dit plan geven wij invulling aan art. 212 en art. 213 van de Gemeentewet waarin we verplicht zijn zorg te dragen voor de toetsing van de rechtmatigheid van het financiële beheer en van de inrichting van de financiële organisatie.
Het normenkader is in 2024 geactualiseerd en we hebben de processen waar de financiële rechtmatigheid een rol speelt geïnventariseerd. Tevens heeft er een frauderisicoanalyse plaatsgevonden.
Niet volgens Europese richtlijnen aanbesteed
Bij de controles op aanbestedingen hebben we geconstateerd dat 9 getrokken dossiers niet conform de aanbestedingsregels zijn ingekocht. Ze zijn onrechtmatig. In totaliteit bedraagt de onrechtmatigheid op deze dossiers € 1,9 miljoen. Een substantiële post betreft de Kader Groep (€ 0,6 miljoen). Hierbij zijn de kosten voor aanvang van de opdracht te laag ingeschat. Door stapeling en urgentie van de veiligheidsproblemen bij de Afvalstoffendienst zijn de kosten vele malen hoger uitgevallen. Met de kennis van nu had Europees aanbesteed moeten worden in plaats van meervoudig onderhands.
De overige aanbestedingen waar de regels niet zijn nageleefd betreffen over het algemeen beperkte bedragen veelal gerelateerd aan inhuur. Ten aanzien van de onrechtmatige inhuur constateren we dat dit een hardnekkig probleem is. Ons college onderkent de noodzaak om hier meer grip op te krijgen.
Daarnaast hebben we geconstateerd dat een tweetal raamcontracten (€ 4,0 miljoen) wel Europees zijn aanbesteed, maar we daarbij geen maximale opdrachtwaarde hebben vermeld. Dit laatste is wel verplicht. Dit is een formele rechtmatigheidsfout die niet meeweegt in het oordeel over de financiële rechtmatigheid.
Naast de nieuwe aanbestedingsfouten, lopen ook een aantal fouten geconstateerd in 2023 door in 2024. Oorzaak hiervan is dat de contracten niet direct opzegbaar zijn. Het gaat om een bedrag van € 0,7 miljoen. Voor 2025 verwachten we dat dit nog voor één van deze dossiers zal gelden.
Begrotingsrechtmatigheid
Er is sprake van niet-acceptabele begrotingsonrechtmatigheden voor een bedrag van € 1,6 miljoen.
Voor € 0,1 miljoen betreft het hogere lasten op het wijk- en dorpsbudget dan begroot. Dit budget bestaat uit een exploitatie- en een investeringsdeel. Een deel van de investeringen is echter niet te activeren, waardoor het exploitatiebudget wordt overschreden. Dit is niet eerder gemeld en derhalve onrechtmatig.
Op de investeringsbudgetten rapporteren we een bedrag aan onrechtmatigheden van € 1,5 miljoen. Het betreft uitgaven in het kader van veiligheid en bedrijfsvoering van de afvalstoffendienst die het karakter van een investering hebben en derhalve geactiveerd moeten worden. Echter met die investeringen is in de investeringsbegroting geen rekening gehouden. Daarmee zijn de uitgaven onrechtmatig.
Misbruik&oneigenlijk gebruik
Geen bevindingen.